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其他货币资金有哪些(银行存款、其他货币资金)

2024-07-29 17:45:18浏览: 100



货币资金-银行存款

银行存款:是企业除现金之外流动性最强的资产

银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,可能存在未达账项,应编制银行存款余额调节表调节,如果,没有记账错误调节后,双方余额应相等。


货币资金-其他货币资金

其他货币资金是指企业库存现金,银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款,、埠存款和存出投资款。

银行汇票账务处理(其它与之类似)

购货业务

节点

账务处理

填写银行汇票申请书,将款项交存银行

借:其他货币资金-银行汇票

贷:银行存款

持银行汇票购货,收到有关的发票账单

借:材料采购-原材料、库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-银行汇票

采购完毕,收回剩余款项

借:银行存款

贷:其他货币资金-银行汇票

销货业务

销货企业收到银行汇票填制进账单到开户银行办理款项入账手续

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)



存出投资款:是企业为了购买股票,债券基金根据有关的规定,在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项

存出投资款账务处理

节点

账务处理

企业向证券公司划出资金

借:其他货币资金-存出投资款

贷:银行存款

购买股票,债券基金时

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金-存出投资款



外部存款:是企业为了到外地进行临时的或者零星采购,而汇往采购地银行开立的采购专户的款项

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